Dodržování pravidel AML v kryptoměnovém účetnictví: co české právo skutečně vyžaduje

Úvod

Pokud provozujete kryptoměnový podnik v České republice, pravděpodobně jste si už všimli jedné věci: regulace rychle dohánějí trh.

To, co dříve působilo jako „šedá zóna“, je dnes pod přísnějším dohledem z hlediska AML pravidel a finanční transparentnosti.

Stručně řečeno: pokud se vaše společnost jakkoli dotýká kryptoměn — obchodování, úschovy, správy nebo dokonce pouze jejich účetního zachycení — spadáte pod český AML zákon. A to znamená, že potřebujete správně nastavené vnitřní postupy, kontroly KYC a procesy pro hlášení podezřelých obchodů.

V AMS Europe jsme pomohli desítkám kryptoměnových startupů vybudovat funkční AML systém bez zbytečného zahlcení byrokracií. Níže najdete to, co je opravdu důležité znát — a také to, co je spíše mýtus.

1. Právní základ: jaká pravidla se skutečně uplatní

Začněme základy. AML pravidla v Česku vycházejí především ze zákona č. 253/2008 Sb., který představuje českou úpravu pravidel vycházejících ze 4. a 5. AML směrnice EU.

K tomu je potřeba přidat několik dalších vrstev:

• Vyhláška č. 281/2008 Sb., která vysvětluje, jak v praxi provádět identifikaci a kontrolu klientů.
• Nařízení MiCA, které zavádí jednotná pravidla EU pro kryptoměnové podniky.
• Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, který určuje, jak mají být kryptoměnová aktiva zachycena v účetnictví.

Dohledovým orgánem je zde Finanční analytický úřad (FAÚ). Pokud transakce působí podezřele, FAÚ se o ni může začít zajímat.

2. Co musí kryptoměnové podniky dělat srozumitelně řečeno

2.1 Znát svého klienta (KYC)

Každá společnost související s kryptoměnami musí vědět, s kým obchoduje. To znamená:

• shromažďovat údaje o klientech, například jméno, doklad totožnosti, firemní údaje a informace o skutečných majitelích,
• ověřovat, zda osoba není politicky exponovanou osobou,
• kontrolovat osoby a společnosti vůči sankčním seznamům.

Jednoduše řečeno: nepřijímejte prostředky od někoho, koho byste později nedokázali vysvětlit FAÚ.

2.2 Sledovat, co se děje

Je nutné průběžně sledovat transakce, zejména pokud něco působí neobvykle:

• velké jednorázové převody,
• rychlé směny velkého množství tokenů,
• využívání mixerů nebo anonymních kryptoměn.

Pokud něco působí podezřele, je nutné podat oznámení o podezřelém obchodu FAÚ.

2.3 Uchovávat záznamy, a to po dlouhou dobu

Veškeré dokumenty — údaje z KYC, smlouvy, platební záznamy a další podklady — musí být uchovávány po dobu 10 let.

Může to znít přehnaně, ale právě tyto záznamy jsou vaší nejlepší ochranou v případě kontroly ze strany regulátora.

2.4 Mít odpovědnou osobu

Společnost by měla určit osobu odpovědnou za AML, tedy MLRO — hlavní kontaktní osobu pro oblast prevence praní peněz.

Jejím úkolem je zajistit, aby vnitřní postupy fungovaly, zaměstnanci byli proškoleni a hlášení byla podávána včas.

3. Jak to souvisí s kryptoměnovým účetnictvím

Kryptoměnoví účetní čelí specifické výzvě: čísla nejsou pouze finanční údaj, ale mohou mít i význam z hlediska AML pravidel.

Podle českého práva kryptoměny nejsou „peníze“. Obvykle se s nimi pracuje jako s nehmotným aktivem, což znamená, že je nutné:

• zaznamenat každou transakci s jasným původem a účelem,
• oddělit kryptoměny vlastněné společností od prostředků klientů,
• zajistit, aby účetní údaje odpovídaly údajům na blockchainu.

V praxi to znamená, že AML nástroje by měly být přímo propojeny s účetními procesy. Díky tomu lze odhalit rizikové signály dříve, než se na ně zeptá regulátor.

4. Jak zůstat v souladu s pravidly a nezahltit se

Z naší zkušenosti v AMS Europe mají největší význam tyto kroky:

• Zdokumentujte své procesy. I stručná písemná KYC politika je lepší než žádná.
• Automatizujte, kde to dává smysl. Používejte AML/KYC nástroje, které lze propojit s účetním systémem.
• Školte svůj tým. Každý by měl vědět, jak může vypadat podezřelý obchod.
• Provádějte každoroční kontrolu AML systému. Aktualizujte hodnocení rizik podle toho, jak se vaše podnikání rozvíjí.
• Udržujte pravidla srozumitelná. Příliš složité vnitřní předpisy nikomu nepomohou. Důležitá je jasnost.

5. Proč na tom skutečně záleží

Ano, AML může působit byrokraticky. Má ale i velmi praktické výhody:

• Důvěra: investoři a banky vás berou vážněji.
• Bezpečnost: snižujete riziko vysokých pokut nebo problémů s oprávněním k činnosti.
• Stabilita: jasné účetnictví a silný AML systém usnadňují audity.

Stručně řečeno: dodržování pravidel AML není jen o tom, jak se vyhnout sankcím. Je to také způsob, jak budovat důvěryhodnost na trhu, kde je důvěra klíčová.

6. AMS Europe vám může pomoci

Tým AMS Europe s.r.o. podporuje kryptoměnové společnosti v těchto oblastech:

• nastavení a zavedení AML politiky,
• externí MLRO a průběžné sledování souladu s pravidly,
• účetnictví a finanční výkaznictví pro kryptoměnová aktiva,
• školení zaměstnanců a aktualizace hodnocení rizik.

Chcete se ujistit, že vaše kryptoměnové podnikání v České republice splňuje předpisy?

Pomůžeme vám vybudovat framework pro boj proti praní špinavých peněz, který bude fungovat – chytře a ne stresující.

kontaktujte nás

FAQ: AML a kryptoměnové účetnictví v Česku

Potřebují AML politiku i malé kryptoměnové startupy?

Ano. I pokud máte jen několik klientů, AML povinnosti se vás mohou týkat. Rozsah lze přizpůsobit velikosti a rizikovosti podnikání, ale odpovědnost zůstává.

Co se stane, když vynechám KYC?

Hrozí vám sankce a v závažných případech i trestněprávní následky. Český FAÚ bere porušení AML pravidel vážně, zejména u kryptoměnových společností.

Jsou kryptoměnoví účetní považováni za povinné osoby?

Ano, pokud pracují s kryptoměnovými transakcemi klientů nebo vedou účetnictví pro poskytovatele služeb spojených s virtuálními aktivy.

Mohu AML úkoly zadat externě?

Ano. Mnoho společností spolupracuje s externími MLRO nebo odborníky na AML a regulatorní požadavky. Právě s tím pomáhá AMS Europe.

Jak často by mělo probíhat AML školení?

Minimálně jednou ročně, ideálně také pokaždé, když aktualizujete vnitřní pravidla, měníte odpovědnosti zaměstnanců nebo rozšiřujete své služby.